Какие доходы и расходы возникают у фирмы на УСН (15%) при заключении договора перенайма лизинга?

Comments

• Цитата: Добрый день.по договору перенайма фирме (которая на УСН -15%) перейдут и права и обязанность по уплате лизинговых платежей , выкупной стоимости и перейдет в собственность авто. Что будет являться доходом и расходом в налоговом учете?Автомобиль на балансе лизингополучателя.Остаточная ст-ть ОС в НУ у старого лизингодателя - 1691000 руб.остаток не выплаченных лизинг.платежей лизингодаделю 543600 руб., в т.ч. выкупная ст-ть 31400 руб. (эти же суммы и будут в новом договоре с лизингодателем, срок договора будет: 5 мес. на уплату ЛП, а на шестом месяце выплата выкупной стоимости)Ежемесячные ЛП составляют 102440 руб.По договору перенайма фирма заплатит старому лизингополучателю 100 000 руб., в т.ч НДСЕсли я верно понимаю, то стоимость передаваемого ОС в НУ (то бишь в книге доходов и расх. ) ни где не будет проходить.В расходах будут учитываться ЛП, а как быть с амортизацией ? с платой за договор перенайма в расх. учитывать?

  Добрый день!
  
  Плательщики УСН не начисляют налоговую амортизацию ОС, поэтому в составе налоговых расходов учитываются:
  - лизинговые платежи с НДС - по мере их начисления и уплаты (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  - выкупная стоимость - после ее уплаты и отражения в учете выкупа (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
  
  Плата за перенайм не учитывается в составе налоговых расходов как непредусмотренная п. 1 ст. 146.16 НК РФ.